保险金纳入遗产范围
根据我国《保险法》第46条规定，被保险人死亡后，保险金属于被保险人的遗产，应当按照继承法律的规定予以继承。保险金在纳入遗产时，应按照以下步骤进行处理。
确定受益人
保险金的受益人分为两种：一是合同约定的受益人，即被保险人指定享有保险金的人；二是法定受益人，即被保险人未指定受益人或指定的受益人死亡或放弃受益权时的默认继承人。
申报保险金
被保险人死亡后，受益人应当及时向保险公司申报领取保险金。申报时需提供相关证件，如被保险人死亡证明书、受益人身份证明、保险合同等。
保险金的分配
保险金的分配应当按照以下原则进行：
- 遗嘱优先：若被保险人留有遗嘱，则应当按照遗嘱的分配方式分配保险金。
- 法定继承：若被保险人未留有遗嘱，则应按照法定继承的顺序分配保险金。法定继承人包括配偶、子女、父母等。
- 受益人约定：若保险合同中指定了受益人，则保险金应当按照受益人约定的比例分配。
纳入遗产清单
遗产继承时，受益人应当将保险金纳入遗产清单中，并向继承管理机关申报。遗产清单需详细列明遗产的名称、数量、价值等信息。
保险金偿还债务
在分配遗产前，应当优先偿还被保险人生前尚未清偿的债务。保险金可以作为偿债的财产，但应注意：
- 保险金中涉及受益人的部分，不得用于偿还债务。
- 保险金中涉及被保险人部分，可以用于偿还债务，但应优先保障被保险人的丧葬费用和必要的生活费用。
税务处理
保险金在分配前需要缴纳相应的税费。根据我国《保险法》第26条规定，人寿保险受益人取得保险金时，应当缴纳个人所得税。具体税率如下：
- 月保险金收入不超过20000元的部分，免征个人所得税。
- 超过20000元至40000元的部分，按5%缴纳个人所得税。
- 超过40000元至60000元的部分，按10%缴纳个人所得税。
- 超过60000元至90000元的部分，按15%缴纳个人所得税。
- 超过90000元的部分，按20%缴纳个人所得税。
特殊情况
在某些特殊情况下，保险金的分配可能有所不同：
- 遗嘱优先：若被保险人留有遗嘱，且遗嘱中对保险金另有分配的，则应当按照遗嘱分配。
- 家庭公有财产分割：若保险金由家庭成员共同投保，并约定为家庭共有，则该保险金在继承时分割时应当作为家庭公有财产处理。
- 夫妻共同财产：若保险金属于夫妻共同财产，则应将其作为夫妻共同财产予以分配。
